« Cette année, je m’occupe des enfants. Pour le 3a, je rattraperai après. »
Le raisonnement se tient. Le budget familial respire un peu, et le nouveau système de rachats semble offrir une deuxième chance.
Sauf que cette deuxième chance a une condition : avoir eu le droit de cotiser pendant l’année que l’on veut rattraper. Une année sans versement et une année sans revenu admissible ne produisent pas le même résultat.
Un an pour les enfants. Et après ?
Prenons un exemple fictif. Yanis a 38 ans, il est marié et père de deux enfants de 4 et 8 ans. Il a cessé son activité avant le début de 2025 pour passer cette année entière avec eux. Le ménage a vécu sur le salaire de son épouse et une partie de son épargne.
Dans notre hypothèse, Yanis n’a perçu en 2025 ni salaire, ni revenu indépendant, ni revenu de remplacement lui ouvrant le droit de cotiser au 3a. Ce n’est donc pas simplement un congé payé ou indemnisé.
En janvier 2026, il reprend un emploi salarié à 80 %, avec un salaire annuel de 78’000 francs et une affiliation à une caisse de pension. Il veut remettre son épargne sur les rails : cotiser pour 2026, puis racheter l’année 2025.
La première démarche peut être possible dans les limites ordinaires. La seconde ne l’est pas pour cette année 2025, dans la situation décrite. Le revenu retrouvé en 2026 ne crée pas rétroactivement un droit qui manquait l’année précédente.
Ce que le rachat permet vraiment
Les dispositions sur les rachats 3a sont entrées en vigueur le 1er janvier 2025. Les premiers rachats sont possibles en 2026 pour des lacunes de 2025. Il ne s’agit plus d’une proposition politique.
Le mécanisme vise des cotisations autorisées mais non versées, ou versées seulement en partie. Il ne permet pas de remplir indistinctement toutes les années où l’on aurait aimé épargner davantage.
Il faut notamment avoir été autorisé à cotiser pendant l’année concernée et l’être pendant l’année du rachat. Il faut aussi avoir versé sa cotisation ordinaire maximale de l’année du rachat. Seules les lacunes depuis 2025, dans la fenêtre des dix années précédentes, entrent en ligne de compte.
D’autres limites existent, notamment le plafond annuel du rachat et l’interdiction après un premier retrait de prestations de vieillesse du 3a. Un manque d’épargne n’est donc pas, à lui seul, une autorisation de versement supplémentaire.
Tous les congés ne se ressemblent pas
Attention au raccourci inverse : « j’ai arrêté de travailler, donc aucun rachat ne sera possible ».
Un revenu de remplacement admissible peut maintenir le droit de cotiser. Les indemnités de chômage en sont un exemple. Une interruption de quelques mois dans une année où vous avez aussi travaillé demande également une analyse différente de celle de Yanis.
Ce qui compte, c’est votre situation personnelle et les revenus de l’année entière. Le salaire de votre conjoint ne remplace pas votre propre condition d’accès au 3a.
Revoir le plan sans culpabiliser
Cette pause familiale garde toute sa valeur. Elle mérite simplement un financement de la retraite qui tient compte des possibilités réelles.
Dans CreditX, Yanis peut remettre à jour son salaire, son nouveau plan de 2e pilier et ses solutions privées. L’analyse croise ces éléments avec le 1er pilier et l’épargne libre. Il peut ainsi préparer son effort d’épargne futur avec une vue de l’ensemble, au lieu de compter sur un rachat 3a qui ne serait pas admis.
L’app aide à organiser la réflexion. La validation d’un rachat et son traitement fiscal restent à confirmer auprès de l’institution 3a et, si nécessaire, de l’autorité fiscale.
Avant tout versement supplémentaire, demandez : « Avais-je le droit de cotiser pendant l’année visée, et quel montant puis-je réellement racheter ? » Préparez vos justificatifs de revenus et de versements. Vous saurez alors quelle marge de manœuvre utiliser.
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La minute prévoyance | Habib Osmani — CreditX
Sources officielles du blog
OFAS — Le troisième pilier, rubrique Rachats
AFC — Circulaire 18a du 22 décembre 2025, chiffres 3, 5.1, 5.4 et 5.6